So berücksichtigen Sie die Goodwill-Beeinträchtigung: 7 Schritte (mit Bildern)

Goodwill ist ein Buchhaltungskonzept, das beim Umgang mit Akquisitionen verwendet wird. Wenn ein Unternehmen ein anderes gesamtes Unternehmen erwirbt, dürfte der Kaufpreis den Gesamtwert der netto identifizierbaren Vermögenswerte des erworbenen Unternehmens übertreffen. Dieser Unterschied zwischen dem Kaufpreis und dem Marktwert des Unternehmens wird als Geschäfts- oder Firmenwert bezeichnet. Jedes Jahr ist es wichtig "Prüfung" GOODWULL, um sicherzustellen, dass es nicht übertrieben ist. Das Erlernen von Goodwill-Wertminderungen ist eine Frage der Verwendung eines relativ einfachen Beeinträchtigungstests.

Schritte

Methode 1 von 2:

Goodwill-Beeinträchtigung verstehen

1. Erfahren Sie die Definition von Goodwill. Das Verständnis von Goodwill-Wertminderungen ist unmöglich, ohne den guten Willen zu verstehen. Goodwill ist etwas, was auftritt, wenn ein Unternehmen ein weiteres Geschäft für mehr als die einkäuft fairer Marktwert dieses Geschäftes. Mit anderen Worten, Buchhalter würden feststellen, was das Unternehmen auf dem offenen Markt wert sein sollte (oder den fairen Marktwert), und wenn das Geschäft mehr als diesem Wert erworben wird, wird Goodwill erstellt.

Nehmen Sie zum Beispiel an, dass die Firma A einen fairen Marktwert von 1 Million US-Dollar hat. Die Firma B beschließt, 2 Millionen US-Dollar für den Kauf von Unternehmen A zu zahlen. Dabei zahlt die Firma B 1 Million US-Dollar mehr als den fairen Marktwert von Unternehmen A, und daher entstehen 1 Million US-Dollar im Goodwill (Kaufpreis von 2 Millionen US-Dollar minus fairen Marktwert von 1 Mio. USD).
Warum ist das Unternehmen B bereit, mehr als 1 Million US-Dollar zu zahlen, als der Firma A wert ist? Es gibt verschiedene Gründe. Die Gesellschaft A kann hervorragende Wachstumsperspektiven, starke Gewinnmargen, Wettbewerbsvorteile haben oder ein hervorragendes Fit mit dem aktuellen Geschäftsmodell des Unternehmens sein.
Nach dem Kauf würde die Firma B in der Bilanz 1 Million Dollar in den Wechsel- und Gutwunschwert aufnehmen, und 1 Million US-Dollar, die den Wert des Geschäfts angeben.

Bildtitel Konto für Goodwill-Beeinträchtigung Schritt 2

2. Leistungswert berechnen (auch als Buchwert bezeichnet) eines Geschäfts. Erinnern Sie sich, dass Goodwill erstellt wird, wenn Sie mehr als für ein Unternehmen zahlen als für ein Unternehmen, als das Unternehmen tatsächlich wert ist. Was das Vermögen des Unternehmens tatsächlich lohnt, ist als die Buchwert. Es ist als Buchwert bekannt, da dies der Wert des Unternehmens ist, das ist "getragen" auf der Bilanz.

Der Buchwert eines Unternehmens entspricht den Kosten, die ursprünglich für die Vermögenswerte des Unternehmens, minus seiner Schulden bezahlt wurden. Wenn zum Beispiel ein Unternehmen ursprünglich 2 Millionen US-Dollar für seine Vermögenswerte zahlte, und es hat die Schulden von 1 Million US-Dollar, sein Buchwert wäre 1 Million US-Dollar betragen.

Manchmal wird der Buchwert eines Unternehmens weniger wert sein als sein fairer Marktwert oder das, was der Markt bereit ist, dafür zu bezahlen. Erinnern Sie sich, dass der Goodwill dem Kaufpreis eines Geschäfts abzüglich des Messemarktwerts entspricht. Nehmen Sie zum Beispiel an, dass der Buchwert eines Unternehmens 1 Million US-Dollar beträgt, und die Buchhalter bestimmen den Fair-Markt-Wert für 1 US-Dollar.5 Millionen. Wenn jemand bereit ist, 2 Millionen US-Dollar zu zahlen, wäre der Geschäfts- oder Firmenwert 500.000 US-Dollar oder 2 Millionen Dollar minus 1 US-Dollar.5 Millionen.

Konto für Goodwill-Wertminderung Schritt 3

3. GOODWULL-Wertminderung verstehen. Jedes Jahr ist es erforderlich, dass Sie den guten Willen für etwas als Beeinträchtigung bekanntermaßen testen. Im Laufe der Zeit kann der Wert Ihres Unternehmens mit den Marktbedingungen oder mit der Leistung Ihres Unternehmens schwanken. Manchmal könnten schlechte Marktbedingungen oder Leistung bedeuten, dass der Marktwert unter dem auf der Bilanz aufgezeichneten Buchungswert verringert wird. In diesem Fall ist es notwendig, den guten Willen auf der Bilanz abzunehmen oder zu beeinträchtigen, um den Wert abzuheben.

Nehmen Sie zum Beispiel an, dass Sie ein Geschäft für 2 Millionen US-Dollar erworben haben. Sowohl der Buchwert als auch der faire Marktwert in diesem Fall beträgt in diesem Fall 1 Million US-Dollar, es wurde jedoch aus verschiedenen Gründen entschieden, von denen Sie aufgrund starken Vorteilen 2 Millionen US-Dollar zahlen würden. In diesem Fall werden 1 Million US-Dollar im Goodwill erstellt

Wenn ein neuer Wettbewerber auf dem Markt erscheint, der den Umsatz des Unternehmens stark reduziert, wäre Ihr Unternehmen weniger wert, wenn Sie es versucht haben, es zu verkaufen. Wenn der Wert Ihres Unternehmens so fällt, dass er weniger als der Buchwert wert ist (in diesem Fall, 1 Mio. US-Dollar), ist es erforderlich, den Geschäfts- oder Firmenwert durch den Unterschied zwischen dem, was das Geschäft ist, nun wert ist, und was er als aufgenommen wird auf Ihrer Bilanz wert sein.

Angenommen, die Bilanz bedeutet beispielsweise einen Buchwert von 1 Million US-Dollar, plus 1 Million US-Dollar im Geschäfts- oder Firmenwert. Wenn in Ihrem Unternehmen etwas Schlimmes passiert, und es ist jetzt nur 500.000 US-Dollar auf dem offenen Markt, müssen Sie den guten Willen um 500.000 US-Dollar reduzieren oder beeinträchtigen.

Methode 2 von 2:

Bilanzierung von Goodwill-Beeinträchtigung

1. Bestimmen Sie die fragliche Berichtseinheit. Goodwill-Beeinträchtigung wird auf einem durchgeführt "Berichtseinheit" Basis. Eine Berichtseinheit ist ein Segment des Geschäfts, das autonom genug ist, um diskrete Finanzinformationen bereitzustellen. Betrachten Sie beispielsweise eine Firma namens VET Corporation, die Veterinärpraktiken in der Hoffnung, dass die Gewinne jedes Practice-Gewinns aufgrund der zentralen Verwaltung erhielt. Jede Übung, die das Unternehmen kauft, würde als Berichtseinheit betrachtet werden.

In diesem Fall hat vielleicht VET Corporation 10 Tierarztpraktiken erworben. Jede Übung wäre eine separate Berichtseinheit. Dies bedeutet, dass jede Praxis einen eigenen Buchwert haben würde, und den eigenen eindeutigen Wert auf dem Marktplatz, wenn die VET Corporation jemals beschlossen hat, es zu verkaufen.

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2. Schätzen Sie den fairen Marktwert jeder Berichtseinheit jährlich. Stellen Sie vor, dass die VET-Corporation kürzlich die Veterinärpraxis von DR gekauft hat. Braun. Sie müssen feststellen, was diese Praxis jetzt auf dem offenen Markt wert ist, sodass Sie es mit dem Buchwert vergleichen können, um festzustellen, ob die Wertminderung erforderlich ist.

Berechnung, was ein Unternehmen auf dem offenen Markt wert sein sollte, ist komplex, und daher sollten Sie die Unterstützung eines gecharterten Buchhalters oder Finanzanalystens annehmen.

Sie können eine grobe Idee alleine bekommen, indem Sie den Preis ansehen, den ähnliche Transaktionen auf dem Markt gegangen sind. Sie können auch historische Daten ansehen, um anzunehmen, welche durchschnittlichen Preise sind. Wenn beispielsweise eine ähnliche VET-Praxis, die kürzlich für das 10-fache der jährlichen Gewinne verkauft wird, können Sie davon ausgehen, dass Ihre für einen ähnlichen Preis verkaufen würde.

Nehmen Sie zum Beispiel an, dass der Marktwert von DR bestimmt wurde. Browns Praxis war $ 800.000 wert.

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3. Vergleichen Sie den Marktwert der Berichtseinheit an seinen Buchwert. Der Buchwert des Geräts ist in diesem Fall der Wert der Vermögenswerte des Unternehmens (oder der Wert, für den sie gekauft wurden), minus Andere Schulden. Nehmen Sie den Buchwert von DR an. Browns Praxis beträgt 900.000 US-Dollar.

Dies bedeutet, wenn Sie auf Ihrer Bilanz schauen, sehen Sie einen Buchwert von 900.000 USD. Dies kann ein Vermögen von 1 Million US-Dollar verstehen, minus Schulden von 100.000 USD.

Wenn der Marktwert höher ist als der Buchwert, können Sie daraus schließen, dass keine Goodwill-Beeinträchtigung erforderlich ist. Wenn der Marktwert niedriger ist als der Buchwert, müssen Sie mit dem nächsten Schritt des Werthaltigkeitstests fortfahren - Bestimmen der Ursache dieses Unterschieds.

In diesem Beispiel ist der Marktwert niedriger als der Buchwert von 100.000 US-Dollar.

Bildtitel Konto für Goodwill-Beeinträchtigung Schritt 7

4. Notieren Sie den Journaleintrag, um die Goodwill-Beeinträchtigung zu erkennen. Offene Abrechnungssoftware, die Sie verwenden, um die entsprechenden Journaleinträge für die Wertminderung zu erstellen. In diesem Beispiel muss der Geschäfts- oder Firmenwert um 100.000 US-Dollar beeinträchtigt werden. Um den Journaleintrag aufzunehmen, sollte die VET-Corporation für Goodwill-Beeinträchtigung für 100.000 US-Dollar eingehenden, und den Goodwill für Kreditwechsel für 100.000 US-Dollar.

Diese Transaktion macht zwei Dinge. Erstens wird das Goodwill-Konto durch den Gutwunschwert um 100.000 US-Dollar reduziert. Dies spiegelt die Tatsache wider, dass das Geschäft jetzt weniger als 100.000 US-Dollar wert ist, als aufgenommen wird, sodass das Goodwill-Asset-Konto um diesen Betrag reduziert wird, um den Unterschied zu berücksichtigen.

Durch die Abbiegung des Verlusts bei der Wohlwunschwölligkeit, die Tatsache, dass ein Verlust von 100.000 US-Dollar aufgetreten ist, was auf der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand auftritt. Dies liegt daran, dass die Rechnungslegungsregeln erfordern, dass ein Verlust des Geschäfts- oder Firmenwerts nicht nur die Höhe des Geschäfts- oder Firmenwerts auf der Bilanz verringert, sondern auch als Aufwand auf der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst wird. Dies bedeutet, dass Ihre Gewinne für das Jahr 100.000 Dollar weniger betragen würden.